Box 3 Belasting Calculator 2028

Box 3 is de Nederlandse inkomstenbelastingcategorie voor inkomen uit sparen en beleggen. Het is van toepassing op je netto vermogen boven het heffingsvrij vermogen. In plaats van je werkelijke beleggingsrendement te belasten, gebruikt het Nederlandse systeem een forfaitair rendement — een vast percentage dat de overheid aanneemt dat je hebt verdiend op je vermogen.

Eerst worden je totale bezittingen ingedeeld in banktegoeden, overige beleggingen en schulden. Elke categorie heeft een eigen forfaitair rendementspercentage. Na aftrek van kwalificerende schulden en het heffingsvrij vermogen wordt het forfaitair rendement berekend over de resterende rendementsgrondslag. Dit forfaitaire rendement wordt vervolgens belast tegen een vast tarief van 36% (2025–2026).

Het heffingsvrij vermogen is het bedrag aan vermogen dat is vrijgesteld van Box 3 belasting. Voor 2026 is dit €59.357 per persoon (€118.714 voor fiscaal partners). Alleen het netto vermogen boven deze drempel is onderworpen aan Box 3 belasting. Deze vrijstelling wordt jaarlijks aangepast.

In februari 2026 heeft de Tweede Kamer wetgeving aangenomen om het forfaitaire rendementssysteem te vervangen door een belasting op werkelijk rendement per 1 januari 2028. Je daadwerkelijke vermogenswinst (inclusief ongerealiseerde winst), dividend en rente worden belast tegen 36% met een heffingsvrij inkomen van €2.000 per persoon. Het huidige heffingsvrij vermogen van €59.357 wordt vervangen door deze kleinere inkomensvrijstelling.

Box 3 omvat vrijwel alle spaargelden en beleggingen: bankrekeningen, spaardeposito's, aandelen, obligaties, ETF's, cryptocurrency, beleggingsvastgoed (niet je eigen woning), uitgeleende gelden en VvE-reserves. Je eigen woning, pensioenopbouw en bepaalde verzekeringen zijn uitgezonderd.

Nee. Je eigen woning valt onder Box 1, niet Box 3. De hypotheekrente op je eigen woning is aftrekbaar in Box 1. Een tweede woning of beleggingspand valt wel onder Box 3 als 'overige bezittingen'.

Fiscaal partners mogen hun Box 3 bezittingen vrij verdelen in elke verhouding. Dit stelt je in staat beide heffingsvrije vermogens te benutten (2× €59.357 = €118.714 in 2026) en de totale belasting te minimaliseren door sparen en beleggen optimaal te verdelen.

Ja. Crypto (Bitcoin, Ethereum, etc.) valt onder overige bezittingen en wordt belast tegen het hogere forfaitaire rendementspercentage. Je moet de totale marktwaarde van al je cryptobezittingen opgeven op de peildatum 1 januari.

De peildatum is 1 januari van het belastingjaar. Al je bezittingen en schulden worden gewaardeerd op hun marktwaarde op deze ene datum. Koerswijzigingen gedurende de rest van het jaar hebben geen invloed op je Box 3 aanslag voor dat jaar.

Ja. Sinds het Kerstarrest (december 2021) kun je bezwaar maken als je werkelijke rendement lager was dan het forfaitair rendement. De Belastingdienst biedt een herstelregeling (rechtsherstel). Raadpleeg een belastingadviseur voor je specifieke situatie.